Налог на имущество физических лиц

Прикрепленные документы:

С 1 января 2015 года на территории Ямало-Ненецкого автономного округа изменился порядок расчета налога на имущество физических лиц (далее – налог). Ключевое изменение заключается в переходе к расчету налога от кадастровой стоимости недвижимости, при этом:

• изменены налоговые ставки;
• введены обязательные налоговые вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог;
• изменен порядок предоставления льгот.

Налогоплательщиками налога (далее – налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1. жилой дом;
2. жилое помещение (квартира, комната);
3. гараж, машино-место;
4. единый недвижимый комплекс;
5. объект незавершенного строительства;
6. иные здание, строение, сооружение, помещение.

Размер налогового вычета, уменьшающего кадастровую стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог, рассчитывается как площадь вычета равная:

• 10 м² для комнаты;
• 20 м² для квартиры;
• 50 м² для дома,
• умноженная на кадастровую стоимость 1 кв. м объекта недвижимости.

Кадастровая стоимость 1 м² определяется путем деления общей кадастровой стоимости объекта недвижимости на его площадь.

Кадастровую стоимость своей недвижимости налогоплательщик может узнать,воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра .

Согласно статье 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На территории муниципального образования Тазовский район решением Районной Думы муниципального образования Тазовский районот 25 ноября 2014 года № 13-2-64 «Об установлении налога на имущество физических лиц на межселенной территории муниципального образования Тазовский район»установлены следующие ставки:

1) 0,1 процента в отношении:

• жилых домов, жилых помещений;
• объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
• единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
• гаражей и машино-мест;
• хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Статьей 407 Налогового кодекса РФ определены категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот, то есть налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, освобождается от уплаты налога по:

• одной квартире или комнате;
• одному жилому дому;
• одному гаражу или машино-месту.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении одного специально оборудованного помещения (сооружения), используемого исключительно в качестве творческой мастерской, ателье, студии, а также одного жилого помещения, используемого для организации открытого для посещения негосударственного музея, галереи, библиотеки, - на период такого использования.

Также от уплаты налога освобождаются все физические лица (вне зависимости от того, относятся ли они к льготной категории) в отношении одного хозяйственного строения или сооружения, площадью не более 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговая льгота не предоставляется в отношении объектовналогообложения,кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Решением Районной Думы муниципального образования Тазовский районот 25 ноября 2014 года № 13-2-64 «Об установлении налога на имущество физических лиц на межселенной территории муниципального образования Тазовский район» на территории муниципального образования Тазовский район в дополнение к категориям налогоплательщиков, перечисленным в статье 407 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога освобожденыжители муниципального образования Тазовский район, удостоенные звания «Почетный гражданин муниципального образования Тазовский район».

Налог по каждому объекту недвижимости зависит от всех вышеперечисленных параметров и рассчитывается по следующей формуле:
Н2015 = (((КС - КСвычета) * С) - Н2014) * К + Н2014, где
Н2015 - сумма налога за 2015 год;
КС - кадастровая стоимость недвижимости;
КСвычета= (КС / площадь объекта) * площадь налогового вычета;
С - налоговая ставка;
Н2014 - сумма налога за 2014 год (определена по правилам расчета налога, действующим до 2015 года);
К- понижающий коэффициент, равный 0,2 – при расчете налога за 2015 год, 0,4 – за 2016 год, 0,6 –за 2017 год, 0,8 –за 2018 год.

При этом, если сумма налога, исчисленного за 2014 год, превышает размер налога, рассчитанного как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом налогового вычета ((КС - КСвычета) * С), то приведенная выше формула не применяется.

В таком случае налог рассчитывается без учета переходных правил, то есть по формуле ((КС - КСвычета) * С).

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Для примерного расчета суммы налога по новому порядку «от кадастровой стоимости» налогоплательщик может воспользоваться налоговым калькулятором, размещенным на интернет-сайте Федеральной налоговой службы.

Налог уплачивается один раз в год. Новые правила расчета налога вступили в силу с 1 января 2015 года, но в первый раз уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, необходимо будет только осенью 2016 года(до 01 октября 2016 года).
     Нормативные правовые акты по налогу на имущество физических лиц:

• Налоговый кодекс РФ. Глава 32. Налог на имущество физических лиц;
• Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 октября 2014 года № 83-ЗАО «Об установлении единой даты начала применения на территории Ямало-Ненецкого автономного округа порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения»;
• решение Районной Думы муниципального образования Тазовский районот 25 ноября 2014 года № 13-2-64 «Об установлении налога на имущество физических лиц на межселенной территории муниципального образования Тазовский район».

В каких случаях теплицы и другие хозпостройки облагаются налогом на имущество физических лиц

/files/documents/otdel-informatsii-i-obshchestvennykh-svyazey/190514105036-0001.jpg

/otdel-informatsii-i-obshchestvennykh-svyazey/190514105036-0002.jpg